Hỏi:

DN kinh doanh dịch vụ. Tháng 12/2011 DN xuất 1 lô hóa đơn 800 tr nhưng do xác định sai thời điểm hoàn thành dịch vụ nên người mua không đồng ý. Người mua yêu cầu hủy hóa đơn đã xuất năm 2011 và xuất lại hóa đơn vào thời điểm dịch vụ hoàn thành là tháng 2/2012.
–          Vậy DN có được làm biên bản điều chỉnh giảm cho lô hóa đơn năm 2011 và xuất lại vào tháng 2/2012
–          DN có phải chịu phạt gì và có được bù trừ thuế GTGT và TNDN cho lô hóa đơn điều chỉnh giảm và xuất lại tháng 2/2012.

Trả lời: 

Vấn đề là phải xem lại dịch vụ này là dịch vụ gì, đã hoàn thành trong năm 2011 hay sang 2012 mời hoàn thành. Nếu hoàn thành trong năm 2012 thì việc lập biên bản nêu rõ lý do, bên bán thu hồi hóa đơn đã xuất, xuất hóa đơn mới và hai bên kê khai điều chỉnh thuế GTGT; doanh thu tính thuế TNDN.