Hỏi:

Hướng dẫn kê khai hóa đơn GTGT bán ra của nhà thầu xây dựng trong trường hợp viết hóa đơn điều chỉnh (giảm) giá trị quyết toán công trình (giá trị sau kiểm toán nhỏ hơn giá trị quyết toán A-B). Chủ đầu tư (bên A) là ban quản lý dự án. Không có hóa đơn.

Trả lời: 

Trường hợp HĐ đã lập ví dụ ghi giá trị 100 thuế GTGT 10, đã giao HH-DV và HĐ 2 bên đã KK thuế, quyết toán giá trị chỉ là 90 và thuế 9 thì 2bên lập biên bản hoặc thoả thuận bằng VB ghi rõ lý do điều chỉnh, người bán lập HĐ điều chỉnh số liệu. HĐ ghi rõ điều chỉnh  giám doanh thu 10, tiền thuế GTGT 1 cho HĐ số…, ký hiệu… Căn cứ vào HDĐC, 2 bên KK điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. HĐ điều chỉnh không được ghi số âm (-).